境外网购走私雪茄货主主从犯的认定

境外网购走私雪茄货主主从犯的认定

达兴·刘·韦伊恩（ Liu ）的团队专注于捍卫金融领域的重大犯罪和商业诉讼。 The team has as legal for for many years, as legal for , as banks, , , , , bonds, , , and other , such as / , fraud, and , loans, 贷款，常规贷款，高利息贷款转移，洗钱，外汇逃避和数字货币交易。该团队致力于为企业高管开发法律服务产品，以防止财富和犯罪风险。

作者

Liu 金融犯罪辩护律师最高采购民事事务案例咨询专家北京（广州）律师事务所律师事务所合伙人广州仲裁委员会仲裁员

Sun Yat-Sen 的北京（广州）律师事务所刑法硕士Li Qiao

1。文章简介

最近，经过国家烟草垄断局的调查，海关总体管理局的多个走私进口雪茄的犯罪团伙浮出水面。这些帮派经常通过在海外网站上下订单并通过国际电子邮件将货物分散到该国，主要集中在中国东部和需求较高的珍珠河三角洲地区。

我们的团队最近处理了几个这样的雪茄走私案件。相关各方的情况相似。基本上，在海外在线购物，国内订购，自助使用，国际快车交付，蚂蚁移动购买，然后在零售之前将其出售和收集。整个链条相对较长，并且有许多走私的链接。每个链接的主题不一定具有共同的意图或阴谋。显然，走私雪茄是走私普通商品和物品的罪行，没有真正的税收规则和税率的辩护空间。根据《刑法》，如果一个人犯下逃税犯罪的罪行超过250万元人民币，则被认为是“逃税税的数量特别巨大”，刑期超过十年以上的定期囚禁或无期徒刑，罚款罚款，罚款的罚款不到一或五倍的税收税的数量是财产的五倍。那么，这些货物用作消费品的订单的这些货物所有者应该如何用于自己的使用并判处定罪和判刑呢？这些货物所有者通常的时间范围更长，从两年到三年不等，并且已经参与了七或八年。如果他们简单地从在线订单上收到的商品的数量和价值确定逃税量，则该金额通常超过250万元人民币的起点十年。那么，所有这些托运人是否应该被判处十多年？罚款是否超过一到五次？如何确定这种类型的托运人的主要和同谋的状态？本文将解释货物所有者身份识别的问题。

2。确定在海外在线雪茄走私的性质

根据《海关法》第82条，走私的核心要素是“逃避海关监督，逃避应付税款，并逃避对国家入境和退出的禁令或限制性管理。”走私的组成元素尚未被修改，因为走私方法是在线购物。在线购物走私的本质仍在“逃避海关监督，逃避应付税款，并逃避对进入该国的入境和退出的禁令或限制性管理。”但是，这种走私方法增加了电子商务和互联网的要素。

这种类型的海外在线雪茄走私行为经常使用虚假的报告或隐瞒，并且不会宣布超过个人自行使用的合理使用的商品，或者雇用松鼠将本应通过非法的“蚂蚁移动”方法进口到该国的商品。这种类型的走私通常是虚假的贸易本质（例如假产品名称，假产品代码，伪造，假价格，伪造数量，假货和相关费用，保险费等）。在线下订单的真正目的不是供个人使用，而是要在销售前重新销售或交付给先前的公司。其行为的本质是逃避以自使用和重新销售的名义应缴纳的税款。在这种情况下，无论它是跨境电子商务平台，海外商人，国内在线购买者，家用商品收藏家还是其他参与者，整个走私行为的核心本质都是以个人消费和自我使用的名义分开订单和在线购买，并同时使用多个个人身份信息来将多个个人身份信息用于下订单订单。因此，从“三个订单”，“付款和付款”和的信息中，看不到一个人在同一时间内将订单和购买的订单和购买，并且它利用了每年税收优惠消费的上限，每年不超过5,000 Yuan）。这种走私行为的特征主要反映在以下各个方面：1。下订单作为消费者； 2。以个人消费和自我使用的名义； 3。借用多个国内消费者身份信息； 4。为海外商人提供多个交货地址； 2。海外商人对商品销售价格施加虚假报告和不足之处； 5。订单，付款订单和的“三个订单信息”是不正确的； 6。逃避的税额包括低销售价格逃避的税款，还包括应付税款的差额，应以一般贸易的形式进口的税款和零售消费进口的税收优惠待遇。

走私犯罪评估案件所涉及的主题的关税行为。进入后的商品指示不会影响他们在海关清除过程中侵犯海关监督令，也不能防止行为的刑事违法行为。这种类型的走私雪茄通过在线购物以及掩盖了真实情况的错误和虚假声明，不仅会损失进口和出口税，而且破坏了国家贸易管理系统，这是逃避海关监督的走私法。

3。货物所有者扮演的角色分类

走私犯罪涉及较长的过程，复杂的联系和许多主题。通常，走私案件涉及三个链接的主题：托运人的所有者，关税和货物收集，每个链接可能涉及多个主题。根据特定的人工和角色部门的说法，在整个在线雪茄走私的过程中，有货物所有者，代理商中间人，海关宣言代理商和在线购物平台。多方共同完成了所有链接的走私，形成了一个整体。还有一个必须提及的角色，货物的所有者。

托运人是走私和出口商品的所有者，并与外国卖方建立了贸易关系。他依靠走私逃避海关监管，逃避关税并获得非法利润。如果在线购物和在海外雪茄走私的情况下，是否应将货物的所有者确定为主要罪魁祸首，或者是同伙是争议的重点和困难。这种类型的走私，因为所有各方仅负责走私行为的某些部分，并且通常没有意图合谋，因此在实践中确定主要和同谋会带来很大的困难。在辩护过程中，所有各方还尽最大努力确定同伙的身份，以便获得量刑较轻或减少惩罚的结果。

根据所有者在走私过程中所扮演的角色和角色，其中一个是积极参与走私，该过程扮演一个系列并促进了整个走私过程，并在走私过程中起着重要作用。在各个方面，诸如引起犯罪意图，实施行为和有害后果等各个方面都具有巨大的动力。根据刑法精神，应将这种类型的货物所有者确定为主要罪魁祸首。另一种类型的货物所有者被动地参与走私，委托其他人以固定价格采取进口行动，受托人进行了特定的海关声明和关税。支付货物所有者支付固定价格后，他等待收到货物。

4。确定货物所有者的犯罪状况

基于上述两类，我们可以参考2019年“广东高等法院第13次联合会议的会议纪要，广东高等者的高等教育人士以及海关总体管理部门的广东分支在纳税的走私犯罪中：

实际上，不同的案件处理单位对“包含税收”案件中商品所有者的确定有不同的看法，而且全民投票有所不同。因此，执法标准应标准化和统一。

对于那些被专门或主要从事走私商品和走私商品的罪犯诱惑的人，然后允许其他人在支付“税收包容”费用后走私进口，通常应将其视为同伙；如果发生以下情况之一，则应将其视为主要罪犯：

（1）参与计划商品和物品的关税并逃避税收监督的人；

（2）参与虚假习俗声明文件的生产；

（3）参加柜子和风暴的人；

（4）参与隐藏证据和逃避罢工，情况很严重；

（v）其他严肃的行为。

根据法律，如果商品的所有者将商品交给罪犯以固定的价格走私，并且没有参与走私和进口的各个方面，也没有参加虚假的海关声明材料的生产，那么他是同伙，他在走私犯罪中扮演了二级和辅助角色，并可能给予惩罚或减轻惩罚或减轻惩罚。参与其他行为的所有者，例如海关清除，海关声明，隐藏证据等，通常应确定为主要罪魁祸首。此外，从司法实践中的判决案例中，还可以看出，对所有者的身份和商品同谋的识别主要是根据其在走私活动中的作用来确定的。 （2017年），对于Hu 在广东254结束时将普通商品和物品偷运的情况下，法院裁定，Hu 作为海地商业部门的老板，是此案中涉及的走私商品的所有者。他知道Chen 和其他人使用“低报告的价格，虚假报告的产品名称和数量或假报告的交易来将降雨走私到该国，但仍然委托他支付税款来宣布进口冻结的降雨来从中获得福利。在联合犯罪犯罪和主要犯罪中发挥了重要作用。”例如，在Pei 的情况下，如果被告Pei 被告Pei 是Lin Mou和其他公司中的其他人组织的走私犯罪的人，但他参加了一家公司的犯罪犯罪，尽管他是一家lin Mou和其他公司中的其他人，但他是lin Mou和其他公司中的其他犯罪行为中的走私犯罪的人，尽管被告Pei 是偷运犯罪的所有者，但在Pei 的情况下，（2019年）第18号。被告Pei 并未直接参与商品的海关宣言和逃税过程，并在联合犯罪中发挥了第二作用，并被确定为同谋。此外，如果陈·吉林（Chen ）在（2018）第374号（2018）的第374号刑事案件中，广东01的第374号，法院发现，在联合犯罪中，被告陈·吉林（Chen ）及其联合志愿者乔·吉（Chen ）及其持续的郭莫（Chen Mou1），chen mou3 chao，Mo Mou Mou 1 and Mo Mou 1 and of and of他们的职责，并在犯罪方面，并在职责上，并扮演了一项职责，并扮演了一项职责，并扮演主要和同伙根据法律。

基于上述会议记录和司法实践的精神，对货物所有者的身份也是基于他在走私活动中的具体作用，而不是简单地确定他是基于他作为货物所有者的身份的主要罪魁祸首。为了遵守犯罪，责任和惩罚的原则，有必要澄清货物所有者在整个走私犯罪活动和他们参与的具体行为中的作用。在走私的共同犯罪中，应确定货物所有者对犯罪的意图，在关节犯罪中所起的作用，损失的大小以及利润的大小。对于那些贪婪的廉价和节省运营成本，并受到专业或主要从事走私商品且不承担其他任务的罪犯的诱惑，他们通常应被视为同伙。对于具有积极属性的所有者，他们在诱使犯罪意图，执行行为和造成伤害的角度发挥了重要作用，并且参与了许多走私活动，应将其视为主要罪魁祸首。

因此，这种偷运雪茄的所有者在最近的海关总统行动的统一行动中被捕获，最近通过个人消费下订单并使用国际快递的“蚂蚁移动”将雪茄走私到该国。他们向海外网站平台支付了“税收包装”付款。即使有低价报价，我们认为国内货物所有者仍应被确定为走私同伙。

排版：Laiwu 评论：棉湖瓜丁

团队处理的典型案例

（由于空间的限制，仅列出了一些情况。为了尊重隐私，它们都在假名下）

1。综合大规模的大规模财产租赁合同纠纷案件，多次对抗以及广州一家五星级国际酒店与广州的一家房地产公司之间的民事和犯罪跨境交流花了八年的时间来解决这一问题；

2。黄与其他人之间的股票投资纠纷以及广东房地产集团公司以及其他人超过17亿元人民币。六年后，他们赢得了此案。

3。超大的冷冻仓库争端，股权收购，融资保证争议，多重案件对抗以及中国草药家族企业与佛山房地产公司之间的民事和犯罪跨境交叉，持续了三年半，并赢得了全面胜利；

4.广东省的一家国有企业的老板因挪用公款起诉。在极端的专业沟通和有效的辩护之后，该指控最终被更改为私人分配国有资产，358万元人民币，三年徒刑；

5。广东省一家私人房地产开发公司的老板被起诉，违反了2200万元人民币。通过收集固定的证据，有效地证明了金融机构及其员工在贷款过程中遭到严重违反和非法行为，并最终获得了一年的最佳成果，因此对客户进行了轻句。判决的第19天后，他立即被释放。

6。经过极端专业的沟通和有效的防御，获得了受害者的理解，该判决被判处三个缓刑和四个结果；

7.在尚敦市一家著名私人公司的重大腐败案件中，涉嫌涉嫌欺诈“广东省朱吉安格人才计划政府支持基金”，一家会计师事务所的董事李·穆莫（Li

8。的主要“常规贷款”帮派组织了九项犯罪，其中包括领导团伙，欺诈，勒索，故意伤害，非法拘留和挑衅麻烦的罪行（处理）；

9.包括Zhang 和其他人在内的二十个人在武Z，广西，非法采矿，组织和领导团伙，聚集人群打架，非法拘留，挑衅的麻烦和其他犯罪影响重大案件（510卷案件材料），并担任首席辩护律师（在手持下）；

10。非法吸收公共存款和筹款欺诈的在线财务存款平台的主要罪魁祸首（该案所涉及的金额超过3000万元人民币，由许多省和城市共同追求）。花了七个月。经过有效的辩护后，该生产者成功地确定了当事方是同伙，主要罪魁祸首仍在运行中。最后，它被保释成功释放，该案被暂停进行审判和继续调查。

11。在广州手机号码（**）盗窃案中，该案件起诉了330,000元人民币的罪行。有效的防御后，最终确定了3,000元人民币的罪行。 Xu 的判决直接从十年多减少到九个月。

12。李·穆古（Li ）案件涉嫌发出虚假的增值税发票。极端专业的沟通和有效的辩护促使法院确定当事方是同伙，并最终被判处4年半，而同一案件的主要罪魁祸首被判处无期徒刑；

13. Zhan 领导下的13家公司被怀疑发行虚假发票，金额超过1400万元。在有效的辩护之后，他们终于被判处两年缓刑三年。

14.朱穆莫因出售假香烟和出售伪造的注册商标而犯有超过900万元人民币的罪名。发现同伙被轻易判处两年零六个月；

15。和其他人出售了Prada，Dior，LV等的假品牌袋，调查机构确定了超过4300万元人民币的真实原件。收集证据后，公共安全局成功地促使该袋子重新标记，并以当事方的实际上市价格以每袋50元的价格定价。最后，由于不到15万元人民币和失败，他们直接在保释审判中被释放；

16。胡莫利安（Hu ）走私并运送了180公斤药物。在有效的防守之后，他决心成为同伙，并最终被判处15年徒刑。