税收洼地筹划选择之：地方政府出台的财政返还政策

税收洼地筹划选择之：地方政府出台的财政返还政策

亮点

本次“宇极杯”财税实务团体赛有大奖赢取。

社会保障所得税、企业应对策略（第1部分）

我国目前的税收优惠有四类：一是国家出台的地区性税收优惠政策；二是税收优惠政策。 2、地方政府出台的税收优惠政策； 3、地方政府出台的财政回报政策； 4.经地方政府批准的征收政策。

本文具体分析和梳理了第三项政策：地方政府出台的财政回报政策。

如今，各地政府将有差别地制定各自的财政回报政策。

通过对国内各地方政府出台的财政返还政策进行分析和梳理，我们总结出四种类型：第一类是股东分红、股权转让个人所得税返还。第二类主要是工资薪金个人所得税的返还，包括股息红利个人所得税的返还。第三种是增值税加企业所得税加少量个人所得税的退税。第四类是文化事业建设费返还。由于文化事业建设费对企业来说并不是太大的负担，企业在寻求地方政府退税政策时主要考虑三类。第一类是股东股息和转让的个人所得税，第二类主要是高管薪酬。个人所得税，第三大类是可退还的增值税、企业所得税，还有少量个人所得税。

地方财政返还的这三类园区或税收洼地，您目前最需要哪一种？请务必考虑您的企业需要规划的实际税收。

现在一一介绍一下。

第一类股利转让的财政回报优惠政策是指按20%的税率缴纳个人所得税。缴纳20%后，地方政府保留40%。在这40%中，地方政府通常可以退还50%-100%。需要注意的是，政府通常会对退还的部分扣除个人所得税。例如，当地政府可以拿到所缴纳税款的40%，这40%可以全部退还给你，但是退还的部分你仍然要缴纳20%的个人税，所以40%和20%的个人税是已付款，即8分。最后返还给你的其实是32%，也就是说你缴纳100万的个人所得税，可以返还32万。由于个人所得税已扣除，将直接返还给纳税个人。这适合什么样的业务？即员工持股和员工持股更适合利用这类税收洼地，所以推荐的地方是：三个地方，第一是珠海横琴，珠海横琴对员工持股和股东持股有个人退税第三个是珠海横琴。第二个是西藏拉萨，第三个是宁波。这些地方可以退还股息或转移支付的个人税部分。可以考虑选择。让我与您分享一个例子。平安银行曾在深圳发展。当时对员工有股权激励制度。员工股权激励以有限公司的形式进行。现在看来有限公司不适合申报。我们之前强调过，员工持股最好用合伙企业，但他们原来用的是有限公司，注册地点在哪里？在深圳，这个位置不太合适。深圳没有退税。因此，如果员工持有股票直至公司上市，他们可以出售股票。公司首先要缴纳25个点的企业所得税，然后向员工分配股息并缴纳20个点的个人所得税。 ，加起来40元的税收成本，员工们一片哗然。他们终于盼望着公司能够成功上市，可以出售股票了。卖掉股票赚了100元后，还要交40元税，还剩60元。员工们非常不满。满意了，公司不能要求税务筹划，那么应该如何筹划呢？他们先把公司搬到了西藏林芝地区，然后利用了当时西藏林芝地区所得税免税的优势，免除了前面的25%。然后卖掉股票后，还要支付股息，并缴纳20%的个人所得税。 20%之后，前面也说了，当地政府留存的部分又退给了他们，所以最后他们交了十几点税。本例中，您在深圳兑现股息缴纳40个点的税，然后通过税务筹划搬迁至西藏林芝地区，享受所得税优惠和个人所得税退税，最后只缴纳个人所得税超过10分。这是典型的利用萧条时期的税收筹划。 。

第二类是地方政府出台的个人所得税退税政策。这里的退税主要是指工资薪金个人所得税和劳动报酬个人所得税。这种类型通常返回50%-100%。这种税收洼地更适合我们。高薪高管缴纳地方个人所得税，特别适合大型企业和上市公司减少员工个人所得税，因为上市公司采取独资、自营的方式不合适。那么您对这项政策有什么建议呢？第一个是珠海横琴，还退还了员工个人工资薪金税和劳动报酬税。其次，在西藏拉萨，个人所得税可以退税的地方还有很多，但是目前这两个地方的职工工资薪金个人退税比例都比较高。

第三种是可以退增值税的萧条。增值税分配比例为中央政府50%，地方政府50%。地方政府可返还其中50%至90%。例如，如果返回 50% 中的 90%，则可以返回 45%。退回的部分属于企业收入，必须缴纳企业所得税。对于从事贸易、服务业的企业来说，这种洼地比较适合。

那么现在哪里可以退增值税呢？类似这样的地方还有很多，其中有几个值得推荐。安徽第一城芜湖值得推荐。我们有多家知名企业在安徽芜湖注册公司享受当地退税政策。其次是上海崇明岛和上海奉贤区。这两个地方也可以落实相关政策。第三位是西藏拉萨，第四位是江西吉安、江西新余。这些地方的退税政策比较稳定，执行得也很好。有很多地方声称可以退增值税，但我们必须考虑一些当地的风险。虽然我们现在有这几大类地方政府发放的退税可以用。但还是建议大家进去之前做好风险防范，先调查了解当地政策，特别关注当地财政激励措施的有效性。从几个方面来看，首先是当地的资金实力。虽然有的地方说可以退，而且比例很高，但是当地的实际资金实力很弱，所以你交完税后，他们不一定能退给你。我们要知道，你缴纳税款后，只会将保留的部分返还给当地政府。优先支付公务员、医院医务人员、学校教师的工资。只有剩下的才会退还给你。他本身财力薄弱，钱可能不够。他怎样才能还给你呢？第二个现实优势是政策稳定性。为什么推荐安徽芜湖？因为他们政府这么多年执行政策非常稳定。所以，这么好的公园、这么好的低地，与当地政府协商后，最好建立文件和记录，避免人员变动。这就造成了影响，因为我们很多人去了税收洼地，换了领导人，然后新的领导人不关心以前的事情，所以我们非常被动。建议大家进去之前一定要找找这类公园的实际例子。看。如果你不太了解的话，就去找当地的机构或者当地的机构来帮助你，分析一下当地的情况。

在园区，我们用税收压抑的政策，有几个风险需要防范，比如国家监控的风险，地方官员变动的风险，地方财政收入本身很低的风险，地方政府政策变化的风险，以及园区管理能力的风险，这些方面都需要一一分析。虽然我们之前说过，我们的税收抑制政策总体上是符合国家法律法规的，但是这些方面都会影响相关政策的实施，希望大家关注。