一文带你了解金融商品转让如何计算增值税

一文带你了解金融商品转让如何计算增值税

什么是金融工具转让？金融产品转让是指转让外汇、证券、非商品期货等金融产品所有权的业务活动。其他金融产品转让包括基金、信托等各类资产管理产品以及理财产品和各类金融衍生品的转让。

因此，企业将其持有的股权对外转让时，属于金融产品转让，需要缴纳增值税。

纳税义务时间

纳税人从事金融产品转让的，为金融产品所有权转让之日。

销售已确认

对于金融产品转让，销售价格为销售价格减去买入价格后的余额。

金融产品转让产生的正负差异，按损益抵销后的销售额计算。抵销后出现负余额的，可以结转下一纳税期间，并与下期转入的金融产品销售额抵销。但年末仍存在负余额的，不能结转下一会计年度。

金融产品的购买价格可以按照加权平均法或移动加权平均法计算，选择后36个月内不得更改。

解除流通后，单位转让其持有的限制性股票的，收购价格按照下列规定确定：

（一）上市公司实施股权分置改革时，股票复牌前形成的原有非流通股，以及股票复牌首日至复牌日期间上述股份的转让和过户情况解禁的解除，将以上市公司股权分拆完成为基础。以股改后股票复牌首日开盘价为买入价。

（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限制性股票，以及上市首日至解禁日期间因上述股票送红、转股而形成的限制性股票，应当按照上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价格。输入价格。

（三）上市公司因重大资产重组形成的限制性股票，以及股票复牌首日至解禁日期间上述股份发行或转让的股份，按照上市公司股票因重大资产重组停牌前一交易日。收盘价就是买入价。

纳税人无偿转让股票时，转让方以股票的买入价作为卖出价，按照“金融产品转让”的规定计算缴纳增值税；受让方再转让上述股票时，转让方以原转让方的卖出价为买入价，按照“金融产品转让”计算缴纳增值税。

开具发票

金融产品转让不得开具增值税专用发票。

以下情况免征增值税

1.合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券交易业务。

2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市的A股。

3.香港市场投资者（包括单位和个人）可以通过基金互认方式买卖内地基金份额。

4、证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用资金买卖股票、债券。

5、从事金融产品转让业务的个人。

文件依据：

1.《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）

2、《财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发、教育配套服务等服务增值税政策的通知》（财税[2016]140号）

3、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）

4、《财政部 国家税务总局关于明确股票无偿划转增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2020年第40号）