存货 记账 U8关于计划价法说明与使用

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5.5 计划成本核算的应用

5.2.1 计划成本核算的意义

计划成本法是指企业存货的入库、入库和结余按照预定的计划成本计价。同时设立“材料成本差异”科目，记录实际成本与计划成本的差异。计划成本法可以反映每笔采购交易的超支差异或节约差异，有利于采购成本的控制，简化核算。一般适合库存品种较多、收货频繁的企业。如大中型企业的各种原材料和低值易耗品。

使用计划成本法核算的存货必须有计划成本。存货计划成本的组成部分应与实际成本一致，包括采购价款、运输杂费、相关税费等。库存计划成本一般由企业采购部门会同财务等相关部门制定，计划成本应尽可能接近实际。下面介绍计划成本法在软件中的应用。

5.5.2 计划成本核算相关设置

1、建立仓库档案：建立仓库档案，供公司计算计划价格。

例：假设企业库存系统的核算方式为“按仓库核算”，原材料第二仓库为采用计划价法计算的仓库。仓库文件设置如图5-1所示。

仓库文件定义可在“企业门户”中设置 | 「基本信息」| “基本文件”或各模块的初始设置中。

2. 设置库存计划价格：

举例：设置链条的计划价格为5元，如图5-2所示。

库存文件定义可以在“企业门户”中设置| 「基本信息」| “基本文件”或各模块的初始设置中。输入库存文件后，点击“成本”选项卡，输入库存的计划价格。

暗示：

l “成本”选项卡中的计价方式：本例中库存核算方式为“仓库核算”，因此无需设置计价方式。您只需设置需要计算的库存计划价格即可。如果企业存货的核算方法为“存货核算”，则需要设置每种存货的计价方法。如果是计划价格方式，还需要设置计划单价。如图5-3所示。

4、科目设置：为了便于生成存货核算的凭证，需要设置相关科目。

操作步骤：

① 在存货核算系统中，点击“初始设置” | “账户设置”打开“库存账户”对话框。

②点击【添加】，在仓库代码中选择对应的仓库，如图5-4所示。

③选择对应的库存科目和差异科目，如图5-5所示。

④ 对方主题设置：

本系统中生成凭证所需的库存对方科目（即入库、入库类别）对应的会计科目。在库存核算系统中，点击“初始设置” | “账户设置”打开“当事人账户”对话框，如图5-6所示。 。

暗示：

l用户在制单前应在该模块中正确、完整地设置库存科目，否则系统在生成凭证时无法自动带出该科目。

5、期初余额的录入：

示例：第二个原料仓库系统启用初始余额1000条链。在库存核算系统中，点击“初始设置” | “期初数据”│“期初余额”，如图5-7所示。

暗示：

l在库存系统中，对于采用计划价法核算的仓库，录入期初余额时，只需录入各库存的余额数量。系统自动从库存档案中检索库存的计划价格并计算期初余额。

l 当盘点与盘点系统集成使用时，盘点的期初数据可以录入盘点，也可以录入盘点系统，两个系统可以相互检索、对账。

6.期初差异的录入

按计划价格计算交货成本的存货应设立期初差异科目。首次使用时，应先输入该存货的期初差异余额。

操作步骤：

① 在存货核算系统中，点击“初始设置” | 「期初数据」│「库存科目」。如图5-8所示。

② 差异账户设置：点击【账户】，如图5-9所示。

③ 设置完成后，如图5-10所示，点击【保存】并退出。

暗示：

7、期初数据的核算处理，在存货核算系统中点击“初始设置”| “期初数据”│“期初余额”，点击【核算】，如图5-11所示。

8、库存系统中相关选项的设置

（1）在存货核算系统中，点击“初始设置”| “选项”│“选项输入”，点击“最大最小控制”选项卡，如图5-12所示。

差异/传播率的最大和最小控制：

企业在计算差异时，为防止当月差异过高或过低，企业会设定标准差异率以及差异率允许的上下范围。如果系统计算出的差值率超出此范围，用户可以选择使用标准差值率。 、当月入库差异率、上月入库差异率采用多种方法进行成本计算。最大和最小价差率/差价率可以由用户手动输入，也可以由系统根据仓单单价维护。如果是系统自动维护，则必须勾选“最高最低点差率/点差率是否自动更新”选项。如果由用户手动输入：

操作步骤：

① 您需要点击“初始设置” |库存核算系统中的“其他设置”│“最大、最小单价/差异率”，如图5-13所示。

②示例：链条的标准差异率为9%，最大不能超过12%，最小不能小于6%，如图5-14所示。

（2）在存货核算系统中，点击“初始设置”| “选项”│“选项输入”，点击“控制方法”选项卡，如图5-15所示。

差异率的计算包含本期临时预估存储量：

选择此项，即本期暂时预计入库的库存也将参与差异率的计算。

期末差异的处理和过帐：

期末生成差异结转单时，如果选择该选项，则登记差异科目；如果不选择，则不会登记差额账户，期末也不会进行差额结转。

仓储差异根据超支（借方）和储蓄（贷方）登记：

若选择，则借记超支仓储差额，贷记节省仓储差额；否则，所有仓储差额将被扣除。

暗示：

l 以上选项可根据用户需要随时修改。

5.5.3 计划成本核算的日常处理

1、进出境单证录入

示例1：

（1）3月1日，采购部从五金交电公司采购链条100条，入库原材料二库，并将采购入库单录入库存系统，如图5-16所示。

（2）同时收到五金交电公司专用发票：链条100条，不含税单价8元/条。在采购系统中录入采购专用发票，如图5-17所示。

（3）在采购系统中结算采购入库单和采购发票，如图5-18所示。

（4）结算后，将采购发票中的采购单价回填到库存中的采购入库单中，如图5-19所示。

示例2：

第一车间使用第二仓库的80条链条原材料，发料订单录入库存系统。出境单价无需填写。对于计划价核算的仓库，期末处理后，系统会自动计算出库单价并回填到出库单中，如图5-20所示。

示例3：

3月2日，车间从第二原料库收到50条链条，其中出库单价为用户填写的6元。物料发放清单如图5-21所示。其中（6-5）*50=50元的差额将记录为当月交割差额。

2. 进出库单据的核算

例4：存货核算中，记录第二原材料仓库3月份的进出订单。

操作步骤：

① 在存货核算系统中点击“业务核算”│“普通单据核算”，选择仓库，选择单据类型，点击【确认】，如图5-22所示。

暗示：

l 如果出库单中填写的单价与计划价格不同，则库存系统进行单据核算时，勾选“核算时重新计算出库单上系统已填写的金额”选项。系统会根据仓库的计价方式重新计算出库单价，并填写到出库单中。如果不勾选该选项，则原出库单中的单价保持不变，单价与计划价的差额将记录为当月差额。假设例6中物料出库单单价不变，则核算时不会标记该选项。

②点击【全选】-【会计】，如图5-23所示。

5.5.4 计划成本核算的期末处理

期末处理的作用是计算本会计月份按照计划价格法计算的存货差异率及其分摊差异。

1、示例：3月底进行期末处理，计算差异率并分配差异金额。

操作步骤：

① 在存货核算系统中，点击“业务核算”│“期末处理”，选择第二个原材料仓库，点击【确认】，如图5-24所示。

暗示：

l只有采购、销售、库存系统结算完毕后，才能进行期末库存系统的处理。

②系统弹出05仓差价计算表，如图5-25所示。

系统差异率的计算公式为：

材料期初余额+本期进项差异-本期发生金额差异

原差价率公式=成本差=0.1426

物料期初余额+本期入库金额-本期库存金额

计划成本

综合差异率：

如果原始差值率高于差值率上限或低于差值率下限，系统将根据用户设置的选项重新调整差值率。综合差值率可由用户修改。如果原始差异率没有超过差异率上限和下限，则原始差异率和综合差异率的值应相等。本例中，系统计算出的原始差异率是0.1426，超出了用户预先设置的最大差异率，因此取标准差异率0.09作为当前差异率。

暗示：

l用户还可以自定义差价计算公式

③ 点击【确认】后，系统弹出当月仓库差异结转表，根据出库金额和综合差异率计算当月差异，如图5-26

④ 点击【确认】，第二原料库最终加工完成，如图5-26所示。

2. 生成凭证

示例：生成当月第二原材料仓库出入库单的凭证。

操作步骤：

① 在存货核算系统中，点击“财务核算”│“生成凭证”，点击【选择】，选择采购入库单（报销核算）、物料出库单、差异结转单，如图5-27所示展示。

②点击【全选】后，【确定】如图5-28所示。

③ 单击[保存]。示例1生成的凭证如图5-29所示。 100条链条采购成本8元/条，计划入库价格5元，采购差价为（8-5）*100=300元。

④ 单击[下一步]。示例2生成的凭证如图5-30所示。第一车间从第二原材料仓库接收80条链条。确认

正确点击【保存】。

暗示：

l凭证上的汇总和账户代码可以修改，但总金额不能修改。

⑤ 单击[下一步]。示例3生成的凭证如图5-31所示。第二车间从第二原材料仓库接收50条链条。用户填写的该单据的出境单价为6元/件，因此生成了凭证。此时单据自动生成50元的差价。

⑤ 点击【保存】后，点击【下一步】，生成当月出库差异凭证，如图5-32所示。

5.5.5 账户对账单查询

1、明细账查询：

操作步骤：

① 在存货核算系统中点击“账表”│“账簿”│“明细账”，选择仓库-原材料仓库2，选择库存代码“0105”，反映该货物的收货、入库、备货情况库存情况，如图5-33所示。

②点击【差异】，显示当月库存差异科目，如图5-34所示。

③ 点击【汇总】，汇总库存的科目差异，如图5-35所示。

④ 点击【综合】，显示该存货的差异明细科目，如图5-36所示。

2、差价查询：

在存货核算系统中，点击“业务核算”│“差异率计算”，选择月份和仓库，如图5-37所示。

该功能为用户提供了随时了解差异率的能力，包括以下三个部分：

l 计算本月末处理前的差异率

l查询上月末或本月处理后的差异率

l查询上月差异结转单据

关于、计划、描述、使用

计划价格计算申请.pdf