证券投资基金辅导：基金费用复习资料(二)

证券投资基金辅导：基金费用复习资料(二)

2、各项费用的计提标准和方法

（一）基金管理费、基金托管费和基金销售费

基金管理费是指基金管理人因管理基金财产向基金收取的费用。这是一个固定的比例。没有绩效佣金。

1. 提供标准

基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费越低；基金风险越高，基金管理费就越高。不同类别、不同国家或地区的基金管理费并不完全相同。

但从基金类型来看，证券衍生基金的管理费最高。比如一只权证基金的管理费约为1.5%~

2.5%；股票型基金处于中间，大约1%到1.5%；债券型基金约为0.5%至1.5%；货币市场基金最低，管理费约为0.25%至1%。目前，我国大部分基金按1.5%的费率计提基金管理费。债券基金的管理费一般低于1%，货币市场基金的管理费为0.33%。

基金托管费的收取比例与基金规模、基金类型有一定关系。

目前，我国封闭式基金按0.25%的费率计提基金托管费，开放式基金按照基金合同规定的比例计提基金托管费，通常低于0.25%；股票基金的托管费用高于债券基金和货币基金。市场基金托管费。目前，只有货币市场基金可以从基金资产中扣除基金销售服务费，费率约为0.25%。

2. 提现方式及付款方式

目前，我国的基金管理费、托管费和基金销售服务费均按前一日基金资产净值的一定比例每日计提，按月缴纳。

（2）基金交易费用

基金交易费用是指基金进行证券买卖交易时发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易成本主要包括印花税、交易佣金、过户费、手续费、证券管理费等。

（三）基金运营费用

是指为保证基金正常运作而应当由基金承担的费用。发生的费用超过基金净值十万分之一的，应当采用权责发生制或递延法计入基金损益。发生的费用低于基金净值十万分之一的，应当在发生时直接计入基金损益。

3、基金费用以外的项目

下列费用不计入基金费用：

1、因基金管理人、基金托管人未履行或者不完全履行义务而造成基金财产的费用或者损失；

2、基金管理人、基金托管人办理与基金运作无关的事项所发生的费用；

3、基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师律师费、信息披露费等。

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